Самозанятый в штате : особенности приема и риски

С 1 марта вступил в силу приказ Минтруда, который утвердил признаки нелегальной занятости. Эти признаки косвенно подтверждают, что некоторые организации пытаются уйти от налогов и прикрывают трудовые отношения гражданско-правовыми договорами (ГПХ).

После вступления приказа в силу работодатели начали отказываться от сотрудничества с самозанятыми, переводить их на трудовые договоры и сталкиваться с недовольством. Это может быть связано с тем, что они не хотят нарушать законодательство и нести ответственность за нелегальную занятость.

Режим налога на профессиональный доход позволил многим людям, которые работают сами на себя и оказывают разовые услуги, отказаться от денег «в конверте» и стать частью «белой» экономики. Репетиторы, домашние кондитеры и другие самозанятые граждане теперь могут систематически платить налоги и получать все преимущества официального трудоустройства.

Это важный шаг к формированию более справедливой и прозрачной экономической системы, где каждый участник рынка соблюдает законы и платит налоги.

Однако новый режим также привёл к определённым нарушениям со стороны некоторых работодателей. Пытаясь сэкономить, они заменяли трудовые договоры договорами гражданско-правового характера (ГПХ). К пятому году существования самозанятости контроль за такими случаями становится более строгим.

Многие предприниматели хотя бы раз рассматривали возможность сотрудничества с самозанятыми. Их мотивы понятны: работая с плательщиками налога на профессиональный доход, не нужно составлять и сдавать различные отчёты, готовить кадровые документы. Кроме того, такие исполнители обходятся работодателю гораздо дешевле.

С выплат сотруднику, работающему по трудовому договору, работодателю нужно удержать не менее 13% НДФЛ и заплатить 30% взносов в пределах облагаемой базы и 15,1% свыше базы. А за самозанятого он либо ничего не платит, либо доплачивает к его вознаграждению 6%, которые самозанятый уже сам переводит через приложение «Мой налог» в налоговую. Выгода очевидна.

Работа с самозанятым похожа на работу с индивидуальным предпринимателем: вы заключаете договор, как с обычным контрагентом. Только вместо акта выполненных работ вы получаете чек и можете учитывать стоимость услуг самозанятого в расходах при УСН.

При этом самозанятый — самостоятельная единица, он не состоит с заказчиком в трудовых отношениях. И если предприниматель вдруг решит относиться к нему как к обычному сотруднику, это может иметь для него негативные последствия.

Если человек уже является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), он может официально устроиться на работу. Законодательство не запрещает самозанятому работать по трудовому договору — это позволяет ему формировать будущую пенсию, рассчитывать на очередной отпуск и оплачиваемый больничный.

Работодатель вычитает из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13 %, делает пенсионные и страховые взносы. А доход от выполнения частных заказов облагается НПД по ставке 4–6 %.

Трудовую деятельность разрешено совмещать с самозанятостью.
Обратите внимание: в трудовом договоре может быть пункт, обязывающий работника сообщать работодателю о дополнительных источниках дохода. Это необходимо для предотвращения конфликта интересов

Нельзя работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги как самозанятый — п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ. Это ограничение необходимо, чтобы у работодателей не было соблазна переводить сотрудников на самозанятость и тем самым уклоняться от уплаты налогов.

Обратите внимание: формально закон не запрещает продавать товары собственного производства бывшим и нынешним работодателям. Но злоупотреблять этим правовым пробелом не стоит. Если во время налоговой проверки обнаружится, что раньше сотрудник изготавливал табуретки, а теперь поставляет их как самозанятый, фирму заподозрят в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов.

Плательщик НПД не имеет права работать с бывшим работодателем в течение двух лет. Даже если сотрудник по своему желанию решил уйти с работы и продолжить сотрудничество с прежним нанимателем как самозанятый.

Если выяснится, что работодатель вынудил работников уволиться, чтобы заключить с ними новые договора уже в статусе самозанятых, его накажут. Налоговые органы обяжут восстановить уволенных сотрудников, доначислят неуплаченные налоги, страховые и пенсионные взносы, пени. Кроме того, будет штраф от трудовой инспекции:

·должностному лицу — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽;

·ИП — от 5000 ₽ до 10 000 ₽;

·организации — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

Если самозанятый не работал в этой организации в течение последних двух лет, с ним можно заключить договор ГПХ.

С 1 марта действует Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 № 40н, который определил признаки, косвенно указывающие на незаконное сотрудничество с плательщиками НПД:

Массовое привлечение самозанятых. За 12 месяцев компания заключила договоры более, чем с 10 самозанятыми.

Превышение условного «лимита» по доходам. Среднемесячный доход каждого самозанятого составляет более 20 000 руб.

Превышение условного «лимита» по продолжительности работы. Средняя продолжительность работы каждого самозанятого составляет более трех месяцев за 12 месяцев.

Судя по этим признакам, Роструд будет обращать внимание на компании и ИП, которые оформляют много самозанятых на длительные сроки и платят им вознаграждения, соразмерные с зарплатой.

Стоит отметить и то, что с марта 2024 года, согласно Федеральному закону от 12.12.2023 № 565-ФЗ, работодателей проверяет не только Роструд, но и специальные региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости.